会计扑克分录大全及答案会计扑克牌会计分录大全

如何使用这份“分录大全”

1. 学习：对照业务描述，自己先写出分录，再看答案。

2. 复习：定期回顾，加深对会计科目和借贷规则的理解。

3. 查阅：在实际工作中遇到不确定的分录时，可作为参考。

第一部分：筹资与投资环节

1. 接受货币资金投资

* 业务：收到股东投资款100万元，已存入银行。

* 分录：

借：银行存款 1,000,000

贷：实收资本 1,000,000

2. 接受非货币资产投资

* 业务：收到股东投入的一台全新设备，评估价值为50万元。

* 分录：

借：固定资产 500,000

贷：实收资本 500,000

3. 向银行借款

* 业务：从银行取得一年期借款50万元，款项已到账。

* 分录：

借：银行存款 500,000

贷：短期借款 500,000

4. 预提短期借款利息

* 业务：月末，计提本月应负担的短期借款利息2,500元。

* 分录：

借：财务费用 2,500

贷：应付利息 2,500

5. 支付短期借款本金及利息

* 业务：偿还到期的短期借款50万元及已计提的利息5,000元。

* 分录：

借：短期借款 500,000

应付利息 5,000

贷：银行存款 505,000

第二部分：采购与付款环节

6. 购入原材料（款已付，货已入库）

* 业务：购入A材料一批，价款10万元，增值税1.3万元，款项通过银行存款支付，材料已验收入库。

* 分录：

借：原材料—A材料 100,000

应交税费—应交增值税（进项税额） 13,000

贷：银行存款 113,000

7. 购入原材料（款已付，货未到）

* 业务：向B公司采购材料，预付货款20万元。

* 分录：

借：预付账款—B公司 200,000

贷：银行存款 200,000

8. 材料到达，验收入库

* 业务：上述B公司材料运到，价款18万元，增值税2.34万元，余款退回。

* 分录：

借：原材料 180,000

应交税费—应交增值税（进项税额） 23,400

银行存款 -3,400 (差额)

贷：预付账款—B公司 200,000

9. 购入原材料（货到，款未付）

* 业务：从C公司购入材料30万元，增值税3.9万元，材料已入库，款项尚未支付。

* 分录：

借：原材料 300,000

应交税费—应交增值税（进项税额） 39,000

贷：应付账款—C公司 339,000

10. 偿还前欠货款

* 业务：通过银行转账支付前欠C公司货款33.9万元。

* 分录：

借：应付账款—C公司 339,000

贷：银行存款 339,000

11. 购入固定资产

* 业务：购入一台不需要安装的生产设备，价款40万元，增值税5.2万元，款项已付。

* 分录：

借：固定资产 400,000

应交税费—应交增值税（进项税额） 52,000

贷：银行存款 452,000

12. 员工预借差旅费

* 业务：销售员张三预借差旅费5,000元，以现金支付。

* 分录：

借：其他应收款—张三 5,000

贷：库存现金 5,000

13. 员工报销差旅费（实报实销）

* 业务：张三出差回来，报销差旅费4,800元，交回现金200元。

* 分录：

借：管理费用—差旅费 4,800

库存现金 200

贷：其他应收款—张三 5,000

14. 员工报销差旅费（超支）

* 业务：李四报销差旅费5,500元，原借款5,000元，差额以现金补付。

* 分录：

借：管理费用—差旅费 5,500

贷：其他应收款—李四 5,000

库存现金 500

第三部分：生产环节

15. 领用原材料

* 业务：生产甲产品领用A材料15万元，车间一般耗用领用B材料5,000元。

* 分录：

借：生产成本—甲产品 150,000

制造费用 5,000

贷：原材料—A材料 150,000

—B材料 5,000

16. 计提本月职工工资

* 业务：计提本月工资，其中生产工人工资20万元，车间管理人员工资4万元，行政管理人员工资6万元。

* 分录：

借：生产成本 200,000

制造费用 40,000

管理费用 60,000

贷：应付职工薪酬—工资 300,000

17. 发放上月职工工资

* 业务：通过银行发放上月职工工资28万元。

* 分录：

借：应付职工薪酬—工资 280,000

贷：银行存款 280,000

18. 计提固定资产折旧

* 业务：计提本月折旧，车间设备折旧8,000元，管理部门办公楼折旧2,000元。

* 分录：

借：制造费用 8,000

管理费用 2,000

贷：累计折旧 10,000

19. 结转制造费用

* 业务：月末，将本月归集的制造费用总额53,000元转入生产成本。

* 分录：

借：生产成本 53,000

贷：制造费用 53,000

20. 完工产品入库

* 业务：本月生产的甲产品全部完工，总成本为40万元，验收入库。

* 分录：

借：库存商品—甲产品 400,000

贷：生产成本—甲产品 400,000

第四部分：销售与收款环节

21. 销售商品（款已收）

* 业务：销售甲产品一批，价款50万元，增值税6.5万元，款项已收存银行。

* 分录：

借：银行存款 565,000

贷：主营业务收入 500,000

应交税费—应交增值税（销项税额） 65,000

22. 销售商品（款未收）

* 业务：销售给D公司乙产品一批，价款20万元，增值税2.6万元，款项暂未收到。

* 分录：

借：应收账款—D公司 226,000

贷：主营业务收入 200,000

应交税费—应交增值税（销项税额） 26,000

23. 收到前欠货款

* 业务：收到D公司支付的前欠货款22.6万元。

* 分录：

借：银行存款 226,000

贷：应收账款—D公司 226,000

24. 预收客户货款

* 业务：收到E公司预付的购货款10万元。

* 分录：

借：银行存款 100,000

贷：预收账款—E公司 100,000

25. 发出商品，实现销售

* 业务：向E公司发出商品，价款8万元，增值税1.04万元，余款退回。

* 分录：

借：预收账款—E公司 100,000

贷：主营业务收入 80,000

应交税费—应交增值税（销项税额） 10,400

银行存款 9,600 (差额)

26. 结转已销产品成本

* 业务：月末，结转本月已销售的甲产品成本35万元。

* 分录：

借：主营业务成本 350,000

贷：库存商品—甲产品 350,000

27. 支付广告费

* 业务：用银行存款支付产品广告费1万元。

* 分录：

借：销售费用—广告费 10,000

贷：银行存款 10,000

28. 计算应交城市维护建设税和教育费附加

* 业务：月末，根据应交增值税计算本月应交城建税（7%）和教育费附加（3%），假设本月应交增值税为2万元。

* 分录：

借：税金及附加 2,000

贷：应交税费—应交城建税 1,400 (20,000*7%)

—应交教育费附加 600 (20,000*3%)

第五部分：利润形成与分配环节

29. 将所有收入类科目结转至“本年利润”

* 业务：月末，将主营业务收入80万元结转到本年利润。

* 分录：

借：主营业务收入 800,000

贷：本年利润 800,000

30. 将所有费用类科目结转至“本年利润”

* 业务：月末，将主营业务成本35万元、管理费用7万元、财务费用0.25万元、销售费用1万元、税金及附加0.2万元结转到本年利润。

* 分录：

借：本年利润 434,500

贷：主营业务成本 350,000

管理费用 70,000

财务费用 2,500

销售费用 10,000

税金及附加 2,000

31. 计算并结转企业所得税费用

* 业务：假设利润总额为36.55万元，所得税税率为25%，计算应交所得税。

* 分录（计提）：

借：所得税费用 91,375 (365,500*25%)

贷：应交税费—应交企业所得税 91,375

* 分录（结转）：

借：本年利润 91,375

贷：所得税费用 91,375

32. 提取法定盈余公积

* 业务：年末，按净利润的10%提取法定盈余公积。（净利润 = 365,500

* 分录：

借：利润分配—提取法定盈余公积 27,412.5

贷：盈余公积—法定盈余公积 27,412.5

33. 向投资者分配现金股利

* 业务：经股东大会决议，向投资者分配现金股利10万元。

* 分录（宣告时）：

借：利润分配—应付现金股利 100,000

贷：应付股利 100,000

* 分录（支付时）：

借：应付股利 100,000

贷：银行存款 100,000

34. 将“本年利润”转入“利润分配”

* 业务：年末，将“本年利润”账户的贷方余额274,125元转入“利润分配—未分配利润”。

* 分录：

借：本年利润 274,125

贷：利润分配—未分配利润 274,125

35. 将“利润分配”其他明细科目转入“未分配利润”

* 业务：年末，将“利润分配”科目下的其他明细科目余额转入“未分配利润”明细科目。

* 分录：

借：利润分配—未分配利润 127,412.5

贷：利润分配—提取法定盈余公积 27,412.5

—应付现金股利 100,000

第六部分：其他重要业务

36. 财产清查：盘盈库存现金

* 业务：现金清查中发现长款200元，无法查明原因，经批准转作营业外收入。

* 分录（批准前）：

借：库存现金 200

贷：待处理财产损溢 200

* 分录（批准后）：

借：待处理财产损溢 200

贷：营业外收入 200

37. 财产清查：盘亏原材料

* 业务：盘点发现A材料毁损1,000元，系管理不善造成，经批准计入管理费用。

* 分录（批准前）：

借：待处理财产损溢 1,000

贷：原材料—A材料 1,000

* 分录（批准后）：

借：管理费用 1,000

贷：待处理财产损溢 1,000

38. 无形资产摊销

* 业务：摊销本月专利权价值3,000元。

* 分录：

借：管理费用—无形资产摊销 3,000

贷：累计摊销 3,000

39. 交易性金融资产购买

* 业务：购入股票作为交易性金融资产，支付价款10万元，另支付相关交易费用1,000元。

* 分录：

借：交易性金融资产—成本 100,000

投资收益 1,000

贷：银行存款 101,000

40. 交易性金融资产公允价值变动

* 业务：期末，持有的交易性金融资产公允价值上升至11万元。

* 分录：

借：交易性金融资产—公允价值变动 10,000

贷：公允价值变动损益 10,000

希望这份详细的“会计扑克分录大全”能成为您学习和工作的得力助手！请注意，实际工作中的业务可能更为复杂，并且会计政策可能更新，请务必以最新的会计准则为准。